在經濟環境不好的情況下，企業财務人員應當運用什麼方法，有效的管理公司各個環節的支出，為企業做到降本增效，既提升利潤，又提升自我價值？

歸根結底一句話：懂業财融合，能夠為業務提供價值的财務，才能快速升職加薪，拓寬和提升職業道路。

一、 什麼是業财融合？

• 管理會計

從管理學的角度看，管理會計實質上是利用财務會計資料及其他相關資料，采用會計資料及其他相關資料，采用會計，統計和數學的方法對企業的各項管理活動進行預測、決策、規劃、控制，并對其實際執行結果進行評價與考核，其目的是最大限度地調動各方面積極因素，從而取得最佳的經濟效益。

1. 管理會計是指利用會計信息系統以及其他相關數據服務于企業管理的各個層面。
2. 管理會計預測、決策、規劃、控制、考核的依據，主要依賴于财務會計資料。
3. 管理會計所采用的方法可以是會計方法，也可以是統計方法或數學方法。
4. 管理會計的内容可以概括為評價過去、控制現在、籌劃未來，重點是籌劃未來。
5. 管理會計的目的是講求經濟效益最大化，而達到目的的手段是調動一切積極因素。

• 财務管理

就是組織作出的以創造财富為目标的各種投資和籌資決策，也稱企業财管，公司理财。

教材主要内容：

1. 财務報表分析與财務預測

2. 價值評估基礎（貨币時間價值，風險與報酬）

3. 資本成本（債務成本，股權成本）

4. 投資項目（現金流，折現率與敏感性分析）

5. 債權股票價值評估（籌資工具）

6. 期權價值評估（金融期權）

7. 企業價值評估（企業估值）

8. 資本結構

9. 長期籌資（股票債券）

10. 股利分配分割與股票回購

11. 運營資本管理（現金，應收款，存貨，短期債務）

• 業務财務

業務财務，也稱業财融合，是近幾年企業财務界被頻繁提起的一個詞彙。具體含義如何，沒有比較權威的說法。

傳統的财務通常如何工作？

• 從實務角度，财務工作在戰略和資本層面，面對企業家通常的工作如：

1. 參與資本運作

2. 參與戰略和商業模式設計與論證分析

……

• 從實務角度，财務工作在管理層面，面對業務通常的工作如：

1. 預算

2. 分析

3. 成本費用管理

4. 内控風險管理

5. 資金管理

6. 參與績效管理

業務負責人通常的主要工作

通常，業務負責人要做好的工作包括：

1. 做好業務

2. 培養人才

3. 管好業務的财務成果

對比

• 傳統财務：

1. 服務對象：傳統财務是受聘于企業家，CEO

2. 出發點：幫助企業家，用财務的手法進行管控，重控輕管，更不重視服務。

3. 管控對象：業務及業務人員。

4. 工具：預算分析等。

5. 能力要求：傳統财務，偏規則與管控能力。

• 業務财務 -1：

1. 服務對象：企業家，CEO

2. 出發點：深入業務，幫助企業家在更深的層面管理好業務，主要是決策支持，策略建議與推進。

3. 管控對象：業務及業務人員。

4. 工具：預算分析等。

5. 能力要求：了解業務，融入公司運營。

• 業務财務 -2：

1. 服務對象：重點是業務領域負責人。

2. 出發點：幫助業務負責人，達成業績，更重視服務。

3. 管控對象：在服務業務負責人的時候，管控對象是業務負責人下面的業務人員。

4. 工具：預算分析等。

5. 能力要求：了解業務，融入業務。

業務财務的主要價值

在服務企業家方面：幫助企業家更深入管理業務。

在服務業務負責人方面：幫助業務負責人達成業績。

二、 業财融合的工作角色

從分析工作看差别:

比如分析：

1. 傳統财務多是财務分析，以财務數據為主要分析對象，多是分析公司層面的大的表現和問題，不深入，也難以深入。基本提不出改進建議。分析多以發現問題為主。

2. 業務财務：首先，既要有企業總體的，更要區分各個領域，有細分的。結合财務數據，業務數據（信息很細化），發現業務問題，而且需要幫助業務提建議，分析建議，大小決策支持。有些分析，甚至遠遠超出了傳統财務的範圍，比如客戶價值分析…

從庫存管理工作看差别：

業務财務助力庫存管理：

承上例，該公司庫存一直處于較高水平，這一方面使得公司在庫存方面積壓了很多資金，同時有些原料還經常因為過期而造成損失。同時，在公司老産品即将退市的時候，經常有一些專用料件因停産而長期滞留在庫存中。

傳統的财務通常的做法：

1. 分析原材料的庫存占比，尋找占比較高的若幹原材料。

2.分析原材料的庫存變化，即對比不同月份原料金額情況。

3.同樣對産成品做出分析。

4.計算周轉率。

5.列示變質毀損原料賬面金額。

6.分析占用資金的成本。

7.定期列示有問題的專用料件情況。

如何做的更加深入？

1. 結合物料出廠時間，結合銷售和生産計劃，定期分析和提示有過期風險的物料情況。

2.定期結合BOM單情況，分析專用的非成套料件和價值高的非成套料件情況。

3. 結合領用習慣，設計物料擺放便于實物流的“先進先出”。

4.分析為不同産品的備料情況，看低價值的産品是否備貨較多。

5.分析和确定安全庫存。

6.定期對問題物料進行分析并協助處理。

7.結合應收款，應付款，資金情況等分析和建議備貨策略。

該公司分析和确定物料庫存量所考慮的因素：

1.分析安全庫存

①結合供貨提前期：分析不同運輸方式的運輸時間

②考慮生産的均衡性：不同生産需求的概率

③分析缺貨成本

2.分析庫存量

①分析庫存成本

②分析不同運輸方式的運輸成本

③分析其他庫存損失

該公司的具體做法（普通通用物料）：

1.按照均衡生産每天的需求量*提前期計算備貨量A1.

• 分析幾個典型的運輸方式的運輸成本B1
• 分析A1的倉儲成本B2

2.考慮為突發需求備貨量，根據以往突發需求的情況，測算頻率最高的突發需求量A2.

• 考慮頻率最高的突發需求的缺貨成本，即損失訂單的毛利潤，和真正出現損失的概率，計算得出缺貨成本C1。
• 分析A2的庫存成本C2
• 分析A2的其他庫存損失C3

三、 業财融合對财務組織架構的影響

案例：

某集團業務财務的設計 –組織結構示意圖

三足鼎立的結構

戰略财務

• 與集團戰略部、績效部門一起組成企業本部的參謀部門，把戰略轉化為政策，把公司意志轉化為行動。
• 為集團經營決策提供指導，為下屬企業業務财務提供支撐
• 分八個專業（對應公司的八大戰略，預算、成本、材質、收購等八個領域）
• 四個研究團隊（彙率、稅務、風險、成本）
• 要求：要專精，比如能和國家稅務總局就某一個政策進行讨論，能鑽研出自己的成本管理體系來。這些往往都并非單槍匹馬所能達成的。

業務财務：

（銷售财務，産品财務，研發财務，海外财務.. ）-不作數據，把數據做成信息；不做政策，但是會把政策運用到實際中，是戰略财務在業務中心的代表。

每個業務單位再往下細分，又配備更下一層的CFO，猶如一張細密的網。

共享服務中心

• 集中處理賬務和财務信息，提供個标準化報告
• 要求是标準化、專業化

對業務财務的要求：

• 小CFO，具備廣闊的專業知識，輔助該業務單元做經營決策的分析、産品的盈利能力分析等。
• 業務财務則必須充當通才，擁有廣泛的視野和知識面；要用過公司内部的一套财務管理認證體系。

業務财務的工作方式

• 走出去，堅持不懈地給其他部門溝通、交流與培訓。
• 你要想開展好自己的工作，讓客戶理解你是非常重要的。

總結：

對組織結構的影響：

通常需要專職人員

通常需要統一的規劃和要求

成功要素：

1. 領導大力支持

2. 業務高速發展，投入大量人力财力支持

3. 财務規劃設計科學到位

4. 執行的堅決徹底

四、 業财融合對财務人員的要求

業務财務人員的工作特點

與傳統的财務工作有相當的差别：

• 應用的主要是财務的工具和手法與傳統财務大體相同。
• 目标是不夯築業務達成業務目标，尤其是财務方面的目标。
• 輔助業務大大小小的決策，并協助決策落地與經營管理。
• 深入到業務的細節中，不再以記賬，報表，報稅為主要工作，也不再以為老闆監控他人工作為主要工作方式。而是推動科學管理與決策。
• 溝通協調量非常大
• 可以說：一半是業務，一半是财務

任正非對财務的要求

• 财務必須要懂業務-才能提供高價值的會計服務
• 不惜不斷學習，渴望成長和進步
• 财務人員要參與項目管理
• 稱職的CFO可以随時接替CEO

業務财務人員的能力和素質要求

能力：

1. 傳統的财務管理能力

• 分析能力
• 計劃預算能力
• 成本費用管理能力
• 風險内控相關能力
• 資金管理能力

2. 對業務的深入了解

• 了解宏觀政策
• 了解行業情況
• 了解研産供銷等内部價值鍊的要點和規律

3. 組織，溝通，協調，執行等通用管理能力

4. 戰略，績效，文化，組織結構等相關能力

職業素質：

1. 性格與心态

開放的心态

創新的心态

服務的心态

學習的心态

2. 行為導向

目标導向

結果導向

科學管理導向

業務與财務，誰融合誰？

财務向業務方向融合，就是所說的業财融合。

業務向财務方向融合，可以理解為培養業務人員的精細化管理能力，或價值管理能力。

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