今天，我們來談談，應交稅費-應交增值稅(已交稅金）

什麼時候需要用已交稅金？

另一位朋友說他們是普通納稅人。他們通常在這方面納稅。具體分錄是

借：應付稅款-應付增值稅（已繳稅款）

貸：銀行存款

他問我這是對的嗎

當然，這是錯的。對于普通納稅人來說，我們通常按月申報增值稅，我們在下月用未繳納的增值稅科目繳納上月的增值稅

簡單計稅使用簡單計稅賬戶，下個月的小規模納稅使用上個月（季度）應交增值稅賬戶

何時使用納稅列

根據2016年第22号會計文件的規定，我們先看一下2016年第22号财會文件

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按照财會2016年22号文的規定，“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額；

“未繳增值稅”明細賬用于計算一般納稅人從“應繳增值稅”或“已預繳增值稅”明細賬轉入當月應繳、多繳或預繳增值稅的增值稅，上月未繳納的增值稅

《增值稅暫行條例》第二十三條規定，納稅人以一個月或者一個季度為納稅期的，應當自期滿之日起15日内申報納稅；納稅期限為1日、3日、5日、10日、15日的，應當自期滿之日起5日内預繳，并于次月第一日起15日内申報納稅

一般情況下，一般納稅人按月申報增值稅，在次月15日内申報納稅，結清上月稅款。因此，本公司一般納稅人本月實際繳納上期增值稅

根據2016年第22号會計文件的規定，本公司使用标的選擇中的未繳增值稅賬戶

支付上期未繳增值稅的會計處理。如果企業上期繳納未繳增值稅，則将借記“應交稅費-未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目，因此，這種情況不能與您使用本欄本月應交增值稅的會計處理

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那麼什麼時候用這個專欄呢？

交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

在何種情況下将支付當月增值稅

第一種情況是，如果一般納稅人以1天、3天、5天、10天或15天為納稅期，則稅款将在到期日起5天内預繳。在這種情況下将使用它

第二種是咨詢期内的一般納稅人。咨詢期内納稅人在一個月内多次領購專用發票的，自當月第二次領購專用發票起，按上月開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅。如果增值稅未預付，主管稅務機關不得向其出售專用發票

在這種情況下，還将使用納稅列

然後，在使用納稅後，如何在期末處理

因為所支付的稅款是應繳增值稅，下一欄

我們将根據期末應付增值稅處理

1、如果在産出減去投入的後期期末仍有應付款，且應付款大于已付列，則可通過轉出未付增值稅列

将直接差額轉入未付增值稅。例如，2021 8月，第二兄弟稅務公司的産出為10萬，投入為8萬，已繳納1萬稅，因此，應付增值稅為20000，減去已繳納的10000，仍有10000未繳納，從未繳納增值稅列轉移到未繳納增值稅賬戶進行支付

2、如果在産出減去投入的後期期末仍有應付款項，且應付款項列小于已付款項列，則可通過轉出多繳增值稅列

将直接差額轉入未繳增值稅。例如，2021 8月，第二兄弟稅務公司的産出為100000，投入為80000，支付了30000稅，因此，應付增值稅為2萬，減去已繳納的3萬，還有1萬多，從多繳增值稅列轉移到未繳增值稅賬戶

3、如果保留了産出減去投入，那麼您隻需要轉出支付的稅款

例如，2021 8月，二哥稅務公司有10萬個産出和12萬個投入，已經支付了1萬個稅款，因此應付增值稅為-2萬（保留），有1萬多個。隻需通過轉出多繳增值稅列

将10000轉入未繳增值稅賬戶，期末應交增值稅借方餘額為20000，保留，未繳增值稅借方為10000，當然是多繳增值稅，我們大多數企業在日常工作中基本上不使用繳納的稅費，而上述分析在實踐中很少

大家都應該看看。如果你在日常工作中誤用了你所交的稅，你最好盡快調整。

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