小規模就是小微企業嗎？小規模公司和小微企業有哪些稅收優惠政策？公司交稅是按收入交還是按利潤？......經常有老闆問小規模納稅人和小微企業的相關問題，今天博宇會計的小博就來給大家科普一下。

小規模就是小微企業嗎？當然不是啦，小規模是增值稅上面的概念，而小微企業，是跟企業所得稅有關的。

增值稅有一般納稅人和小規模納稅人。一般納稅人，開票稅率有13%、9%、6%和零稅率。小規模開專票征收率是3%，今年的四月到年底，普票全免增值稅。

企業所得稅，分為一般企業，高新企業和小微企業。一般企業稅率是25%，高新企業稅率是15%，小微企業稅率，年應納稅所得額在100萬以内的，是2.5%；100萬-300萬是5%。所以說，小微企業和小規模是完全不同的兩個概念。

小規模納稅人：連續12個月銷售額不能大于500萬，進項不可以抵扣，征收率是3%。新規沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。一般按季度申報。

一般納稅人：進項可以抵扣，稅率根據行業有13%、9%、6%和零稅率，按月申報。

小規模和一般納稅人，選哪個好？小博覺得，最重要的還是根據你企業的主營業務需要，再定奪哪一種适合你。

正常的一家公司，主要要向國家交三種稅。

第一種，是你公司隻要一開張，做業務要交的稅，叫增值稅。一般納稅人是13%，小規模納稅人是3%，新規沒有免征額了，四月到年底，開普票全免增值稅。

第二種，是你公司賺了錢之後要交的稅，叫企業所得稅。這個是按照你的利潤來交的。如果公司的年利潤在300萬以上，要交25%；如果在300萬以下的，可以享受小微企業2.5%，以及2022年兩會最新的5%的稅收優惠。

最後一種，是公司賺了錢之後，你要想把錢拿回家，要交個人所得稅。這個是按照你分紅金額的20%去交的。

（1）自 2021 年 1 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5%計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業所得稅，即按照 2.5%計算應納稅額；

（2）中小微企業在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自願選擇在企業所得稅稅前扣除。其中，企業所得稅法實施條例規定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其餘50%按規定在剩餘年度計算折舊進行稅前扣除;

(3) 據兩會消息，小微企業所得額100萬至300萬部分，減按 50%計入應納稅所得額，即按照 5%計算應納稅額，2021年政策到期後,2022年仍将繼續執行。

政策依據：《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告 2021 年第 8 号）第一條；

《财政部 稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(财政部稅務總局公告 2021 年第12 号)第一條。《财政部 稅務總局關于中小微企業設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（财政部稅務總局公告2022年第12号）。

（1）增值稅

2022年4月1日至2022年12月31日，小規模納稅人适用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;适用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

在這裡需要注意的是，如果小規模納稅人銷售不動産等情形适用征收率是5%，不能免征增值稅;免稅隻能開具增值稅普通發票，如果開具專用發票是需要交稅的。

政策依據

《财政部 稅務總局關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(财政部 稅務總局公告2022年第15号)

（2）六稅兩費

在2022年1月1日至2024年12月31日期間小規模納稅人可以在50%的稅額幅度内減征資源稅、城市維護建設稅、房産稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

政策依據

《關于對增值稅小規模納稅人免征增值稅的公告》(财政部稅務總局公告2022年第15号)

（3）企業所得稅

如果小規模納稅人符合小型微利企業的條件，在2021年度對應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業所得稅。

在2022年度對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，均按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業的條件是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資産總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

政策依據

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第8号)

《财政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(财政部 稅務總局公2022年第13号)

（4）個人所得稅

如果小規模納稅人是個體工商戶的話，在2021年1月1日至2022年12月31日期間，對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減半征收個人所得稅。

政策依據

《财政部稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021年第12号)

《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業和個體工商戶發展所得稅優惠政策有關事項的公告》(2021年第8号)

（5）殘保金

如果小規模納稅人是在職員工人數30人以下的企業，在2022年12月31日，暫免征收殘疾人就業保障金。

政策依據

《财政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》(2019年第98号）

文章由海南博宇會計整理及撰寫，僅供參考。

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