企業所得稅各項扣除是什麼?一年一度的企業所得稅彙算清繳已經開始了，今天給大家分享企業所得稅12項費用的扣除比例，今天小編就來聊一聊關于企業所得稅各項扣除是什麼?接下來我們就一起去研究一下吧!

企業所得稅各項扣除是什麼

一年一度的企業所得稅彙算清繳已經開始了，今天給大家分享企業所得稅12項費用的扣除比例。

企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

1、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。

2、集成電路設計企業和符合條件軟件企業的職工培訓費用，應單獨進行核算并按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

3、經認定的動漫企業自主開發、生産動漫産品，可申請享受國家現行鼓勵軟件産業發展的所得稅優惠政策。

4、核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除。企業應将核電廠操縱員培養費與員工的職工教育經費嚴格區分，單獨核算，員工實際發生的職工教育經費支出不得計入核電廠操縱員培養費直接扣除。

5、航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除。

企業撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。

自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分别在不超過職工工資總額5%标準内的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

非公有制企業黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資、薪金總額1%的部分，可以據實在企業所得稅前扣除。

企業發生的與生産經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。

1、企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除國務院财政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入 15% 的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。

2、對化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以後納稅年度結轉扣除。

3、煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

1、一般扣除比例

企業發生與生産經營有關的手續費及傭金支出，不超過以下規定計算限額以内的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。

其他企業：按與具有合法經營資格中介服務機構或個人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務協議或合同确認的收入金額的5%計算限額。

2、房地産開發經營業務企業扣除比例

企業委托境外機構銷售開發産品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除。

3.保險企業特殊扣除比例

保險企業發生與其經營活動有關的手續費及傭金支出，不超過當年全部保費收入扣除退保金等後餘額的18%（含本數）的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過部分，允許結轉以後年度扣除。

1.一般扣除比例

企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資産計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資産的，在上述期間按照無形資産成本的175%在稅前攤銷。

2.制造業企業扣除比例

制造業企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資産計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2021年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資産的，自2021年1月1日起，按照無形資産成本的200%在稅前攤銷。

企業通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以内的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以後三年内在計算應納稅所得額時扣除。

企業參加雇主責任險、公衆責任險等責任保險，按照規定繳納的保險費，準予在企業所得稅稅前扣除。

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