按照稅法的規定,收到學費時先繳增值稅,以後學員實際培訓時再分次确認收入,結轉成本費用。
借:銀行存款
貸:預收賬款
應交稅金-增值稅銷項
企業所得稅可以按月分攤計入營業收入來計算。
培訓費一次性收取3年的,如果發票分三年開具,增值稅和所得稅要按三年分别确認收入,繳納增值稅和所得稅,如果一次性開具增值稅發票,則增值稅和所得稅要在一年内繳納。
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