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承兌彙票貼現怎麼做記賬憑證

知識 更新时间:2025-08-24 16:10:55

  承兌彙票貼現是申請人由于資金需要,将未到期的銀行承兌彙票轉讓于銀行,銀行按票面金額扣除貼現利息後,将餘額付給持票人的一種融資行為。

  1、一般商業承兌彙票貼現:

  借:銀行存款、财務費用。

  貸:短期借款。

  到期承兌後:

  借:短期借款。

  貸:應收票據。

  2、銀行承兌彙票或不附追索權的商業承兌彙票:

  借:銀行存款、财務費用。

  貸:應收票據。

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