所得稅一般屬于季度預繳,年終彙算清繳。因此,在每季度末計算提取所得稅,企業在有應納稅額的情況下是就需要計提的,企業所得稅是按應納稅所得額(納稅調整後的利潤)計算繳納的。
1、營業利潤=主營業務收入+其他業務收入+投資收益+營業外收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-其他業務支出-營業費用-管理費用-财務費用-營業外支出。
2、應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額
3、應納所得稅=應納稅所得額×稅率
4、有利潤計提,虧損不需要計提
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