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進項大于銷項怎麼結轉增值稅

知識 更新时间:2025-08-18 00:38:39

  增值稅抵扣進項大于銷項需要結轉增值稅,一般是不需要繳納增值稅的。銷項稅比進項稅少,不用交稅,而且差額部分還可以到下個月繼續抵扣銷項稅額。本期應當交納的增值稅=銷項稅-進項稅=(銷項稅+視同銷售發生的銷項稅)-(進項稅-進項稅轉出)。月末轉入未交增值稅科目如下:借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額),應交稅費-未交增值稅,貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)。營業稅改增值稅的征收範圍如下:營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括:陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括:研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動産租賃服務、鑒證咨詢服務。

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