由于疫情，延宕近一個月的2019年個人所得稅年度彙算，終于開始了。

個稅年度彙算，通俗地講，就是在已預繳稅款的基礎上"查遺補漏，彙總收支，按年算賬，多退少補"。新個稅法實施後，單位每月代扣的個稅隻是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年後算總賬再多退少補。

今天（1日），2019年個稅年度彙算登上熱搜。

衆多網友紛紛曬出自己的彙算記錄，有的"意外"收獲了一頓火鍋錢，有的卻需要補繳千餘元稅款。

有人歡喜有人愁

在廣東工作的小李2019年中入職，由于全年收入未滿6萬元，依據規定，所繳的280餘元個稅可以全額退還。在遼甯省上班的老張，扣除了“贍養老人”的專項附加扣除後，經計算也可以獲得300餘元的退稅。

還有人退了1萬多，這筆“意外之财”太豐厚了。

也有部分小夥伴表示，一頓操作猛如虎，一看退稅金額......0.

還有一群小夥伴更慘，不僅沒得退，一查竟然還要補交。

而曾在深圳等地3家單位工作的小何需要補繳100餘元稅款，但由于數額小于400元，無需申報。

還有的嘗試了幾次，一直顯示“系統開小差了”，後來幹脆白屏，疑似服務器被擠爆了。

為什麼要進行年度彙算？

史上首次！

新個稅法實施之後，單位每月代扣的個稅隻是預繳，有可能多繳，也有可能少繳，一年終了要算總賬，再多退少補。

據統計，目前開通該功能的32個省市包括雲南、青海、山西、廣西、貴州、内蒙古、遼甯、吉林、江蘇、安徽、江西、廣東、海南、陝西、甘肅、新疆、黑龍江、浙江、福建、山東、河南、湖南、四川、西藏、甯夏、重慶、上海、深圳、大連、甯波、廈門、青島。北京、湖北等地仍未開通。

為何有人退稅有人補稅？

不是所有納稅人都需辦理年度彙算，符合下列情形之一的才需要辦理年度彙算：

一、2019年度已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的

二、2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的

具體計算公式如下：

2019年度彙算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法确定的其他扣除-捐贈)×适用稅率-速算扣除數]-2019年已預繳稅額

個人所得稅稅率表。

所謂綜合所得，包括4類收入，分别是工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費，其他收入如利息、股息、紅利所得和财産租賃、财産轉讓、偶然所得等，不需要年度彙算。

以下三種情況不需要進行年度彙算——

① 需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的；

② 年度彙算需補稅金額不超過400元的；

③ 已預繳稅額與年度應納稅額一緻或不申請年度彙算退稅的。

7種情況下可以退稅

公式看不懂？沒關系，你隻要記住，隻要因為平時扣除不足或未申報扣除等原因導緻多預繳了稅款，無論收入高低，無論退稅額多少，都可以申請退稅。

實踐中，一般有7種情況可能産生退稅。↓↓

1、2019年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預繳過個人所得稅的。

舉個例子：

小明1月領取工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，假設沒有專項附加扣除，預繳個稅90元；其他月份每月工資4000元，無須預繳個稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬元無須繳稅，因此預繳的90元稅款可以申請退還。

2、2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預繳稅款時沒有申報扣除的。

舉個例子：

小王每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學的孩子，按規定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預繳環節未填報，使得計算個稅時未減除子女教育專項附加扣除，全年預繳個稅1080元。其在年度彙算時填報了相關信息後可補充扣除24000元，扣除後全年應納個稅360元，按規定其可以申請退稅720元。

3、因年中就業、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(職業)年金以及商業健康保險、稅收遞延型養老保險等扣除不充分的。

舉個例子：

老李于2019年8月底退休，退休前每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，退休後領取基本養老金。假設沒有專項附加扣除，1-8月預繳個稅720元；後4個月基本養老金按規定免征個稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬元減除費用(8×5000元/月)，未充分扣除6萬元減除費用。年度彙算足額扣除後，該納稅人可申請退稅600元。

4、沒有任職受雇單位，僅取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，需要通過年度彙算辦理各種稅前扣除的。

5、納稅人取得勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，年度中間适用的預扣率高于全年綜合所得年适用稅率的。

舉個例子：

小趙每月固定一處取得勞務報酬1萬元，适用20%預扣率後預繳個稅1600元，全年19200元；全年算賬，全年勞務報酬12萬元，減除6萬元費用(不考慮其他扣除)後，适用3%的綜合所得稅率，全年應納稅款1080元。因此，可申請18120元退稅。

6、預繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優惠的，如殘疾人減征個人所得稅優惠等。

7、有符合條件的公益慈善事業捐贈支出，但預繳稅款時未辦理扣除的等等。

這種人需要補稅

當然，不是所有人都能退稅，還有人需要補稅。

綜合所得年收入超過12萬元且年度彙算補稅金額在400元以上的納稅人，才需要辦理年度彙算并補稅。

微博網友分享的補稅截圖。

重要提醒

未按期辦理年度彙算需要承擔什麼責任？

——退稅可以放棄

國家稅務總局表示，如果你是屬于需要退稅的，是否辦理年度彙算申請退稅是你的權利，無需承擔任何責任。

——補稅必須辦

如果你是屬于應當補稅的，辦理年度彙算是你的義務。根據稅收征管法第六十二條，納稅人未按照規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下的罰款，并追繳稅款、加征滞納金。滞納金則從超過繳納期限之日起，按日加收滞納稅款萬分之五。

也就是說，年度彙算申報後，如果你需要補稅，請在2020年6月30日前補繳稅款，否則将面臨每日萬分之五加收滞納金。

專家建議：為了不因漏稅影響個人征信，建議每個納稅人都進行年度彙算，在“個人所得稅”App上進行操作，幾分鐘就能知道要不要退補個稅。實際上，哪怕你年收入不到6萬元，也可能産生退稅，這是新個稅法的福利。

如何填報？

在進行年度彙算之前，先做好這幾項準備：将“個人所得稅”App升級到最新版本，登錄并完善個人信息，特别是實名認證、任職受雇信息，信息不全将無法進行彙算。

① 打開“個人所得稅”App，進入“綜合所得年度彙算”。

② 選擇填報方式

專家建議，由單位代扣個稅的工薪族建議選“使用已申報數據填寫”，這樣不必再一一填寫各項涉稅信息；2019年換過工作、當年入職或自由職業者，則要選“自行填寫”方式，逐項填報各項收入和扣除。

以“使用已申報數據填寫”為例，界面列出納稅人的各項收入及費用、免稅收入和稅前扣除項目，逐項對照是否準确，如有遺漏，點擊相應項目可以進行修改或申訴。

③ 專項附加扣除非常重要。

納稅人有子女教育、繼續教育、贍養老人、房貸、租房、大病支出等6項支出的，可以在稅前收入中扣除（房租和房貸二選一）。如果此前忘記申報，年度彙算還可以補報，這是最後的減稅機會。

其中大病支出隻能在年度彙算時申報，本人、配偶及子女在2019年發生的醫療費用支出，扣除基本醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄範圍内的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額内據實扣除。

④ 以上項目都确認後，點擊下一步就能看到彙算結果：應補稅額（包括0）、應退稅額。

應補稅額不超過400元的，顯示“享受免申報”，點擊确定即可；超過400元的，按提示填寫補稅方式。

看到“應退稅額”的納稅人，恭喜你，填寫接收賬戶，就能拿到一筆退稅。

以上大家都記住了嗎？

沒申報的小夥伴趕緊動手吧！

來源：楚天都市報

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